Декларування доходів - обов’язок доброчесних громадян перед своєю державою

e-mail Друк PDF

На Полтавщині, як і по всій Україні в цілому, триває кампанія декларування доходів, отриманих громадянами протягом 2014 року, яка розпочалася з 1 січня 2015 року. В рамках проведення цьогорічної кампанії декларування органи ДФС області створюють сприятливі умови для подання громадянами податкових декларацій про майновий стан і доходи, а також, фахівці фіскальних органів області надають бажаючим всю необхідну допомогу щодо їх заповнення.
На разі відповіді на найбільш актуальні запитання платників стосовно цьогорічної кампанії декларування надає в.о. начальника Головного управління ДФС у Полтавській області Жанна Кузнецова.

Жанна Борисівна, нагадайте будь-ласка, чим передбачено подання податкової декларації про майновий стан і доходи?
Подання податкової декларації про майновий стан і доходи передбачено Конституцією України, та статтею 179 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями .
Відповідно до пп. 49.18.4 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу України, податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб - до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених розділом IV Податкового кодексу. Тобто граничний термін подання декларації для платників, які зобов'язані подавати декларацію — 30 квітня 2015 року.
Обов'язкове подання декларації про майновий стан і доходи, отримані у 2014 році, передбачено для тих громадян, які отримували доходи не від податкових агентів, та доходи, з яких протягом року податок не утримувався. Декларація подається до органу державної податкової служби за місцем податкової адреси платника податку, тобто за місцем реєстрації (по паспорту).
Громадяни мають можливість подавати річну декларацію про майновий стан і доходи у режимі реального часу, через сервіс ДФС України «Декларування он-лайн», не з'являючись особисто до податкової інспекції.
Для подання податкових декларацій в режимі on-line, платнику податків необхідно отримати електронний цифровий підпис, що можна зробити у Державній податковій інспекції у місті Полтаві за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, 155, у Кременчуцькій об'єднаній державній податковій інспекції за адресою: м. Кременчук, вул. Жовтнева, 43, в Лубенській об'єднаній державній податковій інспекції за адресою: м. Лубни, вул. Ярослава Мудрого, 21. Послуга електронного цифрового підпису надається безкоштовно.

Хто зобов'язаний подавати декларацію про майновий стан і доходи, а хто може цього не робити?
Законом передбачено обов'язкове подання декларації громадянами, які одержували доходи, зокрема:
- протягом 2014 року у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами від двох і більше податкових агентів і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищувала сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня 2014 року (у 2014 році – 146160 грн.);
- дохід у вигляді вартості успадкованого або подарованого майна у межах, що підлягає оподаткуванню;
- дохід, від надання нерухомого та рухомого майна в оренду, якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб'єктом господарювання;
- дохід від операцій з продажу (обміну) нерухомого, рухомого майна у межах, що підлягає оподаткуванню;
- іноземні доходи;
- невикористані та неповернуті кошти у вигляді цільової благодійної допомоги;
- нецільова благодійна допомога понад встановлену норму (у 2014 році – 1710 грн.);
- дохід, отриманий у вигляді додаткового блага, отриманого від третьої особи;
- кошти або майно, отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком;
- інші доходи, що підлягають оподаткуванню відповідно до розділу ІV Податкового кодексу України.
Обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:
- від податкових агентів, які згідно з розділом IV Податкового кодексу не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
- виключно від одного податкового агента незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом ІV Податкового кодексу;
- від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до цього розділу;
- у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до пункту 174.3 статті 174 Податкового кодексу;
- в інших випадках, визначених розділом IV Податкового кодексу.
Крім того, незалежно від виду та суми отриманих доходів, платники податку, які перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації; перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року; перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року, в інших випадках, визначених розділом IV Податкового кодексу, звільняються від обов'язку подання податкової декларації.
Від обов'язку подання декларації звільняються незалежно від виду та суми отриманих доходів платники податку, які є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року. Однак, обов'язок щодо заповнення та подання податкової декларації в цьому випадку покладається на опікуна або піклувальника (п. 179.6 ст. 179 Податкового кодексу України).
Тобто, податкова декларація про майновий стан і доходи від імені платника податку, який є неповнолітньою особою або особою, визнаною судом недієздатною, має бути подана опікуном або піклувальником до органу державної податкової служби за місцем проживання неповнолітньої особи (особи, визнаної судом недієздатною).

Жанна Борисівна, нагадайте про податкову знижку та хто має право нею скористатися?
Податкова знижка - це сума витрат платника податку у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, одержаного за наслідками такого року.
Відповідно до статті 166 Податкового кодексу України платники податку мають право скористатися податковою знижкою, щодо витрат, понесених у 2014 році, а саме:
- сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати;
- частина суми процентів, сплачених платником податку за користування іпотечним житловим кредитом;
- на будівництво (придбання) доступного житла, у тому числі на погашення пільгового іпотечного кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним;
- переобладнання транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;
- сплата страхових платежів (страхових премій, страхових внесків) та пенсійних внесків платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення;
- сума коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям у розмірі, що не перевищує 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу;
- на оплату допоміжних репродуктивних технологій, згідно з умовами, встановленими законодавством;
- на оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.
Зверніть увагу, що для реалізації платниками права на податкову знижку граничний розмір витрат, дозволених для включення до податкової знижки для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти та при страхуванні, розраховується з урахуванням місячного доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги, тобто 1 710 гривень.
Подати річну податкову декларацію щодо доходів отриманих у 2014 році для нарахування податкової знижки можна до 31 грудня 2015 року включно.

І на завершення останнє запитання. Жанна Борисівна, чи передбачена відповідальність за неподання або несвоєчасне подання декларації про майновий стан і доходи?
Відповідно до ст. 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, -
тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51-136 грн.).
Дії, передбачені ч. першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, -
тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 85 грн. до 136 грн.)
Ця відповідальність не розповсюджується на випадки добровільного подання декларації (в т.ч. при реалізації права на податкову знижку).

Органи ДФС області вдячні тим громадянам і представникам бізнесу області, які сумлінно сплачують податки і збори. Адже, сумлінна сплата податків, як і своєчасне декларування своїх доходів, це обов'язок доброчесних громадян перед своєю державою.
Головне управління ДФС у Полтавській області нагадує, детальні консультації з питань деклараційної кампанії, що триває можна отримати звернувшись до Інформаційно-довідкового департаменту ДФС за телефоном 0-800-501-007 з 08:00 до 20:00, крім суботи та неділі (всі дзвінки зі стаціонарних телефонів безкоштовні).

Підготовлено відділом комунікацій
ГУ ДФС у Полтавській області