|
Проведена планова ревізія фінансово - господарської діяльності Управління праці та соціального захисту населення Глобинської районної державної адміністрації за 2005-2008 роки та завершений звітний період 2009 року.
Проведеною ревізією встановлено фінансових порушень на загальну суму 404,71 тис. грн., з яких:
Недоотримання фінансових ресурсів на суму 18,65 тис. грн., а саме:
- 0,52 тис. грн., – недоотримання заробітної плати, в частині проведення нарахування оплати праці за час перебування на курсах підвищення кваліфікації, чим порушено вимоги Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року №100. Порушення відшкодовано.
- 0,75 тис. грн., –, чим порушено вимоги постанови Кабінету Міністрів України від 22.02.2008 року №74 «Про впровадження ІІІ етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки». Порушення відшкодовано.
- 0,11 тис. грн., – недоотримання заробітної плати внаслідок не донарахування працівникам оплати праці в зв’язку з не вірним проведенням перерахунків по постанові Кабінету Міністрів України від 09.03.2006 року №268 „Про впорядкування структури та умов праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів”, Порушення відшкодовано.
- 0,11 тис. грн., - недоотримання заробітної плати, внаслідок включення до розрахунку лікарняних виплат, чим порушено вимоги п.4 р. ІІІ Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року №100. Порушення відшкодовано.
- 16,59 тис. грн., - не донараховано субсидій, чим порушено порядок їх розрахунку за 2008-2009 роки та не дотримано ч.11 п.14 «Положення про порядок призначення та надання населенню субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.10.1995 №848, повністю відшкодовано.
- 0,57 тис. грн., – не донараховано пільгу на придбання твердого палива та скрапленого газу у 2009 році по причині не своєчасного подання громадянкою пільговиком заяви на отримання даної пільги, що призвело до порушення ст. 12 Закону України від 22.10.1993 №3551-ХІІ «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту». Порушення усунуто.
Операції з ресурсами, проведені з порушенням чинного законодавства на суму 52,92 тис. грн., в тому числі:
- 0,29 тис. грн., –працівникам зайво проведено нарахування заробітної плати за час перебування на курсах підвищення кваліфікації як за фактично відпрацьовані дні, чим порушено вимоги Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року №100. Порушення відшкодовано.
- 0,62 тис. грн., –проведено зайве нарахування надбавки за інтенсивність праці внаслідок допущених арифметичних помилок, чим порушено вимоги ч.3, ч.6, ч.7 ст.8 та ч.1, ч.5, ч.8 ст.9 р. ІІІ Закону України від 16.07.1999 № 996-Х1У „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” (зі змінами), Порушення не відшкодовано.
- 0,16 тис. грн., - проведено зайве нарахування заробітної плати в зв’язку з не вірним проведенням перерахунків по постанові Кабінету Міністрів України від 09.03.2006 року №268 „Про впорядкування структури та умов праці працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів”, Порушення відшкодовано.
- 0,32 грн. - при проведенні нарахування матеріальної допомоги допущено зайве нарахування заробітної плати, внаслідок включення до розрахунку лікарняних виплат, чим порушено вимоги п.4 р. ІІІ Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.1995 року №100. Порушення відшкодовано.
- 4,91 тис. грн., –проведено зайве нарахування заробітної плати, внаслідок не відпрацювання робочого часу відображеного в табелях обліку робочого часу, чим порушено вимоги ст.50, ст.57, ст.102-1 та ст.142 Кодексу законів про працю. Порушення не відшкодовано.
- 2,11 тис. грн., – зайве нарахування внесків до державних цільових фондів по безпідставно (зайво) нарахованій оплаті праці, відшкодовано в сумі 0,33 тис. гривень.
- 3,81 тис. грн. – завищення компенсації по пільговому перевезенню окремих категорій громадян внаслідок включення до вартості квитка на проїзд страхового збору, який фактично не перераховувався страховій компанії, чим порушено вимоги п.3 Положення „Про обов’язкове особисте страхування від нещасних випадків на транспорті”, затверджене постановою Кабінету Міністрів України від 14.08.1996 року №959, Порушення усунуто.
- 12,70 тис. грн., – завищення бюджетних асигнувань при здійсненні пільгового перевезення окремих категорій громадян у приміському автотранспорті, чим порушено договірні зобов’язання викладені у п. 2.8 Договору від 02.01.2009 року №42. Порушення усунуто.
- 10,41 тис. грн., - завищення розміру відшкодування за пільгове перевезення громадян внаслідок завищення вартості квитка, яку обраховано із завищеної протяжності маршруту, чим порушено договірні зобов’язання викладені у п. 2.8 Договору від 02.01.2009 року №42. Порушення усунуто.
- 3,87 тис. грн.., – завищення вартості виконаних підрядних робіт внаслідок завищення обсягів ремонтних робіт та включення до актів ф. №КБ-2в матеріальних цінностей по завищеній ціні, непідтверджених виплат по лікарняним, не підтвердженим затратам по використанню машин та механізмів, невідповідність застосованих обґрунтувань, чим порушено вимоги п. 3.3.12 ДБН Д. 1. 1 – 1 - 2000 „Правила визначення вартості будівництва”, затверджених наказом Держбуду України від 27.08.2000 №174. Порушення відшкодовано в сумі 2,76 тис. гривень.
- 0,42 тис. грн., - допущено перевищення встановлених граничних норм, придбання офісних меблів, чим порушено „Граничні суми витрат на придбання автомобілів, меблів, іншого обладнання та устаткування, мобільних телефонів, комп’ютерів державними органами, а також установами та організаціями, які утримуються за рахунок державного і місцевих бюджетів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 04.04.2001 №332.
- 13,01 тис. грн., - виплата субсидій фізичним особам у завищених розмірах, внаслідок порушення порядку їх розрахунку за 2008-2009 роки, чим порушено ч.11 п.14 „Положення про порядок призначення та надання населенню субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива”, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.10.1995 №848. Порушення відшкодовано.
- 0,20 тис. грн., - нарахування пільг за спожитий природний газ при знятті з реєстрації за місцем проживання громадян пільговиків, які вибули до іншого місця проживання, чим порушено вимоги ст. 12 Закону України від 22.10.1993 №3551-ХІІ «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» Порушення усунуто.
Операції, проведені з порушенням чинного законодавства, що не призвели до втрат на суму 11,70 тис. грн., а саме:
- 11,70 тис. грн., – придбання матеріальних ресурсів, які не використовуються, так як не встановлені, чим порушено вимоги наказу Державного казначейства України від 21.02.2005 року №30 «Про внесення змін та доповнень до Інструкції з обліку основних засобів та інших необоротних активів бюджетних установ», затвердженої наказом Державного казначейства України від 17.07.2000 року N 64. Порушення не усунуто.
Інші порушення фінансової дисципліни на суму 321,41 тис. грн., а саме:
- 3,41 тис. грн., – завищено потребу у бюджетних коштах на видатки пов’язані з виплатою пільг та субсидій надавачами послуг, внаслідок не врахування дебіторської заборгованості на початок звітного року, чим порушено вимоги Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ, затверджений постановою КМУ від 28.02.2002 року №228, Порушення усунуто.
- 21,64 тис. грн., – завищено потребу у бюджетних асигнуваннях при складанні розрахункової потреби в коштах по КЕКВ 1120 „Нарахування на заробітну плату” на 2009 рік не враховано вимоги ст.4 Закону України „Про збір на обов’язкове пенсійне забезпечення” від 26.06.1997 року №400/97, в частині розміру відрахувань (4 відсотки) за наявності в установі шести працюючих інвалідів, Порушення усунуто.
- 166,66 тис. грн., - взяття до сплати зобов’язань без відповідних бюджетних асигнувань, при складанні бюджетного запиту та відповідно бюджетних призначень на оплату пільг та житлових субсидій ,чим порушено п. 5 та п.22 Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги щодо виконання кошторисів доходів і видатків бюджетних установ і організацій», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2002 № 228 (із змінами), відшкодування законодавчо не передбачено.
- 63,97 тис. грн., – завищення в кошторисі потреби в бюджетних коштах по причині не врахування реальної розрахункової потреби, яку не профінансовано та підтверджено наявними фактичними видатками, чим порушено вимоги п.5, п.12, п.20, п.22, п.46 Порядку складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів бюджетних установ, затверджений постановою КМУ від 28.02.2002 року №228. Порушення відшкодовано.
- 65,74 тис. грн., - завищено потребу у бюджетних коштах. Порушення відшкодовано.
Керівнику установи направлені вимоги по усуненню виявлених ревізією порушень і недоліків та запропоновано розглянути питання про притягнення винних осіб до дисциплінарної та матеріальної відповідальності.
До правоохоронних органів направлені інформації про результати проведеної ревізії
За допущені фінансові порушення на 10 посадових осіб складено протоколи про адміністративне правопорушення за статтею 164-2 ч.1 КУпАП |
|
